Suspiciuni de evaziune fiscală și neconformitate cu regimul fiscal de microîntreprindere

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a anunțat recent finalizarea unui control desfășurat asupra unei firme din Iași, care activa în domeniul comerțului cu ridicata al mărfurilor de uz gospodăresc și unelte provenite din importuri. În urma verificărilor, inspectorii antifraudă au constatat o serie de nereguli majore în ceea ce privește raportarea fiscală în sistemul RO e-Factura și aplicarea regimului de microîntreprindere.

---

Ce a descoperit ANAF?

În urma controlului, ANAF a identificat faptul că firma în cauză:

• A declarat în sistemul RO e-Factura livrări de bunuri și prestări de servicii;
• Nu a evidențiat aceste operațiuni în deconturile de TVA aferente perioadei în care au fost emise facturile;
• Nu a respectat condițiile legale pentru menținerea regimului de impozitare pe veniturile microîntreprinderii;
• A fost reîncadrată automat ca plătitoare de impozit pe profit, în conformitate cu legislația fiscală în vigoare.

---

Ce este sistemul RO e-Factura?

RO e-Factura este sistemul electronic implementat de Ministerul Finanțelor și ANAF, prin care firmele din România trebuie să emită și să transmită facturile în format digital către clienți și autorități. Din 2024, utilizarea sistemului este obligatorie pentru toate tranzacțiile B2B între firme românești înregistrate în scopuri de TVA.

Prin această platformă, ANAF poate verifica în timp real:

• Datele de facturare transmise de contribuabili;
• Concordanța dintre facturi și declarațiile de TVA;
• Riscurile de evaziune fiscală sau raportare eronată.

---

Consecințele verificărilor ANAF

Ca urmare a neregulilor constatate, ANAF a stabilit sume suplimentare în valoare de peste 3 milioane lei în sarcina firmei verificate. Aceste sume pot include:

• TVA neplătit;
• Impozit pe profit recalculat;
• Majorări și penalități;
• Eventuale sancțiuni contravenționale sau chiar dosar penal, în funcție de gravitatea faptei.

---

Ce presupune trecerea de la microîntreprindere la impozit pe profit?

Potrivit legislației actuale, o firmă poate pierde regimul de microîntreprindere dacă:

• Înregistrează venituri peste plafonul legal;
• Obține venituri preponderente din consultanță sau activități restricționate;
• Nu are angajați sau nu îndeplinește alte condiții impuse de Codul Fiscal.

Odată ce este reîncadrată, firma devine plătitoare de impozit pe profit (16%), ceea ce presupune:

• Evidență contabilă mai complexă;
• Declarații suplimentare;
• Risc fiscal crescut în cazul neconformității.

---

Lecția pentru antreprenori și contabili

Acest caz scoate în evidență riscurile nerespectării corelației dintre RO e-Factura și decontul de TVA, dar și importanța menținerii unei evidențe contabile corecte și actualizate. Recomandăm:

• Revizuirea lunară a facturilor emise în e-Factura și compararea cu declarațiile 300;
• Colaborarea strânsă cu un contabil sau expert fiscal;
• Verificarea regulată a încadrării fiscale și a condițiilor pentru microîntreprinderi.

---

📌 Verifică-ți firma rapid în Registrul Comerțului și asigură-te că datele tale sunt actualizate:
➡️ Comandă acum un certificat constatator online și evită riscurile fiscale inutile!

---

Concluzie

Cazul firmei din Iași arată că digitalizarea ANAF și implementarea sistemului RO e-Factura permit instituțiilor fiscale să identifice rapid discrepanțele dintre raportările electronice și cele declarative. Antreprenorii trebuie să se adapteze noilor cerințe, să își consolideze colaborarea cu profesioniști contabili și să trateze cu seriozitate fiecare aspect fiscal pentru a evita sancțiuni costisitoare.